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金蝶财务知识退休人员返聘什么是上策?

2021/4/30 8:45:49 190 0

问题一请教老师,如果单位向职工借款,职工的利息收入需要缴税吗?支付利息时如何取得会计凭证呢?

答: 需要缴税,按贷款服务征增值税、股息利息红利所得征个税,可以到税务局代去开发票入账。

 

问题二老师,目前我们有租房且已入驻使用,但装修款是分期付款,前期已付款,尾款要3个月后付,发票还没开,这种情况要怎么入账和摊销呢?

:建议先按照结算金额(双方确认的对账单上金额)暂估记账和摊销。

 

问题三请教一个问题,我们购买了设备,设备的控制软件是单独开发票的,是和硬件设备一起入固定资产合适呢?还是做无形资产?

:正常情况下都可以。如果当地有软件项目奖励的话首选单独开票,没有可以入固定资产。

 

问题四老师,我们公司建设员工宿舍楼购入一批钢材,这个属于建筑工程吗,要如何入账呢?

答: 在建工程,完工后转入固定资产,进项税要转出,且注意这是员工宿舍,集体福利的进项税不能税前扣除。

 

问题五请教个问题,我们是一般纳税人,公司的专利证书转让需要做销售,会计分录怎么处理呢?

:参考:

1、取得转让收入时,做如下分录

借:银行存款

   贷:其他业务收入

          应交税费—应交增值税(销项税)

2、摊销该项专利权的成本时,

借:其他业务成本

  贷:累计摊销

 

问题六老师,想咨询一下,我们公司要向境外股东分配利润,还需要向税务局提供专项审计报告吗?

答:提供给银行付汇使用,利润汇出专项审计报告,不是给税务局哈。

 

问题七请问员工直系亲属去世,公司发的慰问费要代缴个税吗?

答:不需要,属于免税范围。参考:

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款规定: 福利费、抚恤金、救济金的个人所得,免纳个人所得税。因此,单位给员工的丧葬费,免征个人所得税。

 

问题八单位退休人员一次性发放的独生子女补贴作为福利费支出能否在工资薪金14%范围内税前扣除,发放的补贴纳入个税申报吗?如果退休人员又被返聘,这种情况又如何处理?

答: 个税正常代扣,只是保险不用交啦。但返聘人员年纪较大,要考虑身体代开的用工风险。建议最好还是通过派遣形式或者灵活用工形式解决返聘人员问题。

 

问题九请问一下,我们公司因为业务要求临时叫了几个别的公司的人来帮忙处理工作,每天300的补贴 ,这个钱应该如何入账规范一些?

答:对方公司如果开发票的话,包括在合同里面开票是最好的,如果是和个人产生劳务合同,代扣个人所得税,超过月金额500元,个人开票给公司。

 

问题十:老师,我们外购了一批货物赠送顾客,金额在五万元以内,这种情况是视同销售合适,还是直接做招待费就可以了?

:增值税视同销售,所得税可以做招待费:

       购进时,借:库存商品                    

                           应缴税费---应交增值税(进)            

                      贷:银行存款       

                     

      赠送时,借:销售费用

                     贷:主营业务收入

                            应交税费----应交增值税(销)

      同时,   借:主营业务成本

                    贷:库存商品 


追问:如果视同销售不就是入到了收入成本类科目,为何会涉及到招待费呢?

:这种情况属于公司外购的又转让出去,增值税是需要缴纳的。从所得税角度,外购产品赠送客户的礼品属于招待费范围,不是推广。自己产品推广,偏向于视同销售一些。


来源:金蝶云社区


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